1. Generalidades
    1. Concepto
      1. Comprobación de la correcta aplicación y seguimiento de las obligaciones a las que está sujeta una organización. Ésta auditora puede ser a sus estados financieros, a su operación, a su administración o conjunto de ellas
    2. Clasificacion
      1. Fiscal
        1. Corroborar que los diferentes impuestos y las diversas obligaciones fiscales a las que están sujetos los contribuyentes
      2. De Estados Financieros
        1. Es la revisión que se efectúa a los estados financieros básicos de una empresa
      3. Interna
        1. Se efectúa por personal de la propia empresa
      4. Operacional
        1. Es la revisión a la operación de una entidad
      5. Integral
        1. Es una revisión que integra aspectos financieros, administrativos y operacionales
      6. Gubernamental
        1. Se realiza a dependencias gubernamentales
      7. Administrativa
        1. Es la que se encarga de revisar, evaluar y dar cumplimiento a los elementos o etapas que integran el proceso administrativo.
    3. Objeto
      1. Proporcionar los elementos técnicos que puedan ser utilizados por el Auditor para obtener la información y la comprobación necesaria que fundamente su opinión profesional sobre los aspectos de una Entidad, sujetos a un examen.
    4. Actores
      1. Auditores externos
    5. Enfoque
      1. Análisis y estudio de los Estados Financieros,
    6. Emision opinion
      1. La razonabilidad de los saldos.
      2. El cumplimiento con la normatividad contable aplicable; en el caso de México, la mayor parte de las Entidades con las Normas de Información Financiera.
    7. Codigo de Etica Profesional
      1. La parte A establece los principios fundamentales de la ética profesional y provee un marco conceptual;
        1. • Integridad. • Objetividad. • Diligencia y competencia profesional. • Confidencialidad. • Comportamiento profesional.
      2. Las partes B, C y D describen cómo aplica el marco conceptual en ciertas situaciones
        1. • De interés personal. • De autorrevisión. • De interceder por el cliente. • De familiaridad. • De intimidación.
      3. La parte E trata de las sanciones
        1. • Amonestación privada. • Amonestación pública. • Suspensión temporal de sus derechos como socio. • Expulsión. • Denuncia a las autoridades competentes de las violaciones que rigen el ejercicio profesional.
  2. Etapas de la Auditoria
    1. Etapa inicial
      1. a) Objetivo. b) Realizar el programa de Auditoría. c) Elaboración del informe de sugerencias.
        1. Después de haber realizado la Auditoría inicial, el Auditor ya cuenta con elementos de cómo opera la Entidad y ha detectado algunas de las deficiencias y debilidades que dificultan los sistemas de operación, generando observaciones a la Administración y a las áreas o actividades donde se encontraron esas deficiencias, mismas que deberán ser atendidas por la Entidad.
    2. Etapa intermedia
      1. a) Objetivo. b) Trabajo a realizar.
        1. Se realizará la revisión de las operaciones y los resultados de operación, además se realiza parte del trabajo de la etapa final, en función de la confianza que exista en el control interno.
    3. Etapa final
      1. a) Objetivo. b) Trabajo a realizar.
        1. Concluir la revisión iniciada en la etapa intermedia, además de efectuar pruebas globales y de corte, revisión de saldos finales de los Estados Financieros, etc.
  3. Pronunciamientos normativos: Las NIAS
    1. Objetivo
      1. Proporcionan los elementos conceptuales y técnicos que le permiten al Auditor generar un juicio razonable sobre la información financiera, a través de la evaluación de riesgos de error importante en los Estados Financieros debido al fraude o error.
        1. NIA 200 Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría, de acuerdo con las NIA
          1. Objetivo
          2. Expone las responsabilidades del auditor independiente al momento de llevar a cabo una auditoria de estados financieros basándose en las normas internacionales.
          3. Requerimientos de la NIA para el Auditor
          4. De Etica
          5. El Auditor estará sujeto a los requerimientos de ética señalados en el Código de ética profesional.
          6. También estará sujeto a la Norma Internacional de Control de Calidad
          7. Escepticismo profesional
          8. La evidencia de Auditoría que contradiga otra evidencia de la Auditoría obtenida.
          9. Condiciones de un posible fraude.
          10. Las circunstancias que sugieran la necesidad de aplicar procedimientos adicionales a los requeridos por las NIA.
          11. La información que cuestione la fiabilidad de los documentos y las respuestas de Auditoría.
          12. Juicio profesional
          13. Importancia relativa y el riesgo de Auditoría.
          14. La naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos a utilizar.
          15. Evaluación de la evidencia de Auditoría suficiente y adecuada.
          16. La evaluación de los juicios de la Administración
          17. Las conclusiones sobre la base de la evidencia de la Auditoría obtenida.
          18. Evidencia de auditoría
          19. La suficiencia es la medida cuantitativa de la evidencia de Auditoría y la adecuación es la medida cualitativa.
        2. NIA 210 Acuerdo de los términos de los trabajos de Auditoría de Información Financiera
          1. Objetivo
          2. Trata de las responsabilidades del auditor para acordar los lineamientos y términos del trabajo de auditoria con la administración, o quienes estén encargados del gobierno corporativo.
          3. Condiciones previas a la Auditoría
          4. Determinar si es aceptable el marco de referencia de información financiera que se va a aplicar en la preparación de los estados financieros;
          5. Debe recurrir
          6. NIIF
          7. IPSAS
          8. Principios de Contabilidad promulgados por una organización autorizada.
          9. Obtener el acuerdo de la administración de que reconoce y entiende su responsabilidad
          10. La preparación de los estados financieros de acuerdo con el marco de referencia de información financiera.
          11. El control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de Estados Financieros libres a fraude o error.
          12. Acuerdo sobre los términos del trabajo de auditoria
          13. El Auditor acordará los términos del compromiso de Auditoría con la Administración o con los responsables del gobierno de la Entidad. Los términos del compromiso de Auditoría acordados se harán constar en una carta-contrato
          14. Carta-contrato de Auditoría
          15. Auditorias recurrentes
          16. El auditor debe evaluar si las circunstancias requieren que se revisen los términos del trabajo de auditoria y si es necesario recordar a la entidad los términos existentes y cualquier cambio realizado para el trabajo de auditoria.
        3. NIA 220 Control de Calidad para una Auditoria de Estados Financieros
          1. Objetivos
          2. a) La auditoria cumple con las normas profesionales y los requisitos legales y de regulación aplicables, y b) El dictamen emitido por el auditor es el apropiado en las circunstancias.
          3. Aspectos relevantes
          4. El socio de trabajo deberá asumir laresponsabilidad por la calidad general de cada trabajo de auditoria al que se asigne dicho socio.
          5. Requisitos éticos
          6. Obtener información relevante de la firma para identificar y evaluar circunstancias y relaciones que crean amenazas a la independencia.
          7. Evaluar información sobre incumplimientos identificados,
          8. Emprender la acción apropiada para eliminar estas amenazas o reducirlas a un nivel aceptable aplicando salvaguardas