1. a) Ambiente del Control Interno. Influencia de la organización sobre la concientización de la gente hacia el control interno
   1. • Comunicación y cumplimiento forzoso de la integridad y los valores éticos. La comunicación y cumplimiento de los procedimientos deben ser éticos para evitar actos deshonestos mediante la aplicación de políticas y códigos de conducta. • Compromiso por la competencia. Conocimiento y habilidades requeridos para realizar las tareas encomendadas • Participación de quienes están a cargo del gobierno. La experiencia de la administración que resuelva preguntas complejas interactuando con auditores internos y externos. • Filosofía y estilo operación de la administración. Actitudes y acciones de la administración hacia procesamiento de información y funciones del personal sobre la presentación de estados financieros. • Estructura organizacional. Desarrollo de una organización de acuerdo con el tamaño y naturaleza de actividades estableciendo controles y revisión de actividades para el logro de objetivos. • Asignación de autoridad y responsabilidad. Conocimiento y experiencia del personal clave para llevar a cabo operaciones y asegurarse que el personal entienda los objetivos de la entidad. • Políticas y prácticas de recursos humanos. Concerniente al departamento de recursos humanos sobre el comportamiento y capacidad de los aspirantes a algún puesto dentro de la organización evaluando y seleccionando a los mejores candidatos.
   2. Aplicación a entidades pequeñas. No requieren de un código formal, bastará con el ejemplo de la dirección y un comunicado enfatizando la conducta.
2. b) Proceso de valoración de riesgos de la entidad. Identificación de riesgos importantes para la organización por parte de la administración para presentar un informe razonable de acuerdo con políticas y procedimientos y la presentación en los estados financieros.
   1. CAUSAS • Cambios en el entorno de operación. • Personal nuevo. • Sistema de información nuevos o modernizados. • Crecimiento rápido. • Nueva tecnología. • Modelos de negocio, productos o actividades nuevas. • Reestructuración corporativa. • Operaciones extranjeras expandidas. • Nuevos pronunciamientos de contabilidad.
   2. Aplicación a entidades pequeñas. Procesos y valoración de riesgos menos formal y el administrador ser capaz de aprender sobre los riesgos y comunicarlo a los empleados.
3. e) Supervisión y seguimiento de los controles. Proceso mediante el cual se valora el desempeño y calidad del control interno, asegurando que los controles operan de forma efectiva.
   1. Aplicación a entidades pequeñas. La supervisión como parte de las funciones de la administración es menos formal y capaz de detectar inexactitudes en los datos financieros que de igual forma se da solución oportuna.
4. d) Procedimientos de control. Ayudan a una correcta administración calculando los riesgos y dirigiéndolos hacia el logro de objetivos, categorizándolos como políticas y procedimientos.
   1. RELACIÓN DE OBJETIVOS. • Revisión del desempeño. Relacionan desempeño actual de la entidad contra el periodo anterior para iniciar acciones correctivas si es el caso. • Procesamiento de información. Desarrollo de controles para verificar que las transacciones se encuentran procesadas y debidamente registradas. • Controles físicos. Implementación de actividades que salvaguarden la información, los activos y archivos de datos de forma segura para evitar hurtos y malas prácticas que afecten a la entidad. • Segregación de funciones. Asignación de personas diferentes, para la autorización, registro de transacciones, y custodia de activos, con el fin de ocultar errores o fraude en el transcurso de una auditoría.
   2. Aplicación a entidades pequeñas. Se pueden encontrar con gran variedad de procedimientos que ayuden a la administración reduciendo la implementación de procedimientos que conlleven a la administración a lograr los objetivos.
5. c) Sistema de información y comunicación. Consta de software, sistemas informáticos de datos e infraestructura propios que ayudarán a simplificar los procesos mediante el registro y captura de información respecto a transacciones, calculo, validación, valuación y conciliación, así como la presentación de dichos informes.
   1. CARACTERISTICAS. • Mide el valor de las transacciones • Determina el periodo de ocurrencia • Presentación de estados financieros.
   2. Aplicación a entidades pequeñas. Un sistema de información que no requiera demasiada información ni registros contables, ya que los niveles de operación no son de gran volumen como una entidad grande.