1. conforma todos los valores de dinero disponibles de forma inmediata en la compañia
   1. Dinamica de la cuenta
      1. se debita
         1. -Por las entradas de dinero -por los sobrantes de arqueos - Por el mayor valor al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado -Por incremento del fondo de caja menor.
      2. se acredita
         1. - Por el valor de las consignaciones diarias -Por el valor de la negociación de divisas -Por los faltantes en caja, al efectuar arqueos - Por el menor valor resultante, al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado - Por la reducción del monto del fondo de caja menor - Por el valor de los pagos en efectivo
   2. control interno de la caja
      1. -Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de Caja y Bancos - Deben intervenir por lo menos dos personas -Ninguna persona que interviene en Caja y Bancos, debe tener acceso a los registros contables que controlen su actividad -El trabajo de empleados de Caja y Bancos, será de complemento, no de revisión -La función de registro de operaciones de Caja y Bancos, será exclusiva del departamento de Contabilidad.
   3. subcuentas
      1. caja menor
         1. Representa un fondo para manejar pequeños pagos, cuando este dinero se agota se debe realizar un reembolso de dinero haciendo entrega de los soportes de los gastos se debe realizar por lo menos una vez al mes. El arqueo de esta consiste en analizar las transacciones del efectivo si coinciden con el saldo que lo que se encuentra en efectivo y en cheques, una vez se ha realizado el conteo , permite verificar si los controles internos se están aplicando de forma adecuada.
      2. la caja bajo las nif
         1. Representa fondos en dinero efectivo, cheques, comprobantes de pago, administrados directamente por la Tesorería de las empresas. Son recursos de muy alta liquidez. Forman parte del grupo de Efectivo y Equivalentes de Efectivo