1. Elaboradas para contextos de auditoria de estados financieros por un auditor
  2. Comprende 36 normas Organizadas en secciones que permiten entender y desarrollar la auditoría de forma apropiada
    1. PRINCIPIOS Y RESPONSABILIDADES GLOBALES
      1. NIA 200 Principios generales que rigen la auditoría de estados financieros
        1. Objetivo. Expresar una opinión respecto los estados financieros de acuerdo con las NIA
        2. Requerimientos éticos • Integridad • Objetividad • Competencia • Confidencialidad • Conducta profesional
      2. NIA 210 Acuerdo en las condiciones y de los compromisos de auditoría
        1. Objetivo. Continuar con el trabajo una vez acordado con la administración
        2. Requisitos. • Precondiciones para la auditoría o NIIF o IPSAS o Principios de contabilidad • Preparación de estados financieros de acuerdo con el marco de referencia • Control interno • Proporcionar al auditor información relevante para la preparación de estados financieros o Registro o Documentos o Información adicional o Acceso al personal para obtener evidencia • No se acepta el trabajo: o No están presentes las condiciones o La administración no proporciona información o La administración impone limitación al alcance del auditor o El auditor establece que la información no es aceptable o No se obtiene acuerdo con la administración
      3. NIA 220 Control de calidad para una auditoría
        1. Objetivo. Implementa procedimientos de control de calidad a nivel de trabajo que cumplan con las normas de profesionales
        2. Requisitos. • Calidad de las auditorías • Requisitos éticos • Independencia • Aceptación y continuación de las relaciones de clientes y trabajos de auditoría • Asignación de equipos de trabajo • Desempeño del trabajo o Dirección o Supervisión y desempeño o Monitoreo o Documentación
      4. NIA 230 Documentación de auditoría
        1. Objetivo. Preparar la documentación que presente la información suficiente y apropiada que sustenta el dictamen
        2. Requisitos. • Preparación oportuna de documentación • Documentación de procedimientos realizados y evidencia obtenida • Compilación del archivo final
      5. NIA 240 Responsabilidad del auditor en materia de fraude en una auditoría de estados financieros
        1. Objetivo. Debe identificar y evaluar riesgos de errores de importancia relativa debido a fraude en estados financieros
        2. Requisitos. • Escepticismo profesional • Discusión entre el equipo de trabajo • Identificación y evaluación de riesgos de errores de importancia • Respuestas a los riesgos evaluados • Evaluación de evidencia • Incapacidad del auditor para continuar el trabajo • Confirmaciones escritas • Comunicación a la administración • Comunicaciones a autoridades reguladoras y ejecutoras • Documentación
      6. NIA 250 Consideraciones de leyes y reglamentos en la auditoría de estados financieros
        1. Objetivo. Obtener suficiente evidencia relacionada al cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan a la información de los estados financieros
        2. Requisitos. • Consideración del auditor del cumplimiento con leyes y regulaciones • Procedimientos de auditoría al identificar o sospechar incumplimiento • Reporte de incumplimiento identificado • Documentación
      7. NIA 260 Comunicación con responsables de la dirección
        1. Objetivo. Debe comunicar oportuna y claramente sus responsabilidades durante el desarrollo de la auditoría
        2. Requisitos. • Encargados de gobierno corporativo • Asuntos que se deben comunicar o Entidades que cotizan en bolsa o Tratamiento de errores o Elementos de importancia o Manejo de auditoria o Asignación de responsabilidades o Prevención y detección de fraude o Resultados de la auditoría o Cualquier dificultad • Proceso de comunicación • Documentación
      8. NIA 265 Comunicación de deficiencias de control interno
        1. Objetivo. Comunicar apropiadamente las deficiencias encontradas del control interno de la entidad
        2. Requisitos. • Comunicación de deficiencias
    2. PLANIFICACIÓN, RIESGOS Y RESPUESTAS
      1. NIA 300 Planificación de auditoria
        1. Objetivo. Debe planear la auditoria que garantice un trabajo efectivo y apropiado
        2. Requisitos. • Participación de miembros clave • Actividades preliminares • Planeación de actividades • Documentación • Consideraciones adicionales
      2. NIA 315 Identificación y análisis de riesgos significativos
        1. Objetivo. Debe identificar y evaluar los riesgos de error material debido a fraude o error
        2. Requisitos. • Procedimientos para evaluación de riesgos • Entendimiento de la entidad y su entorno o Ambiente de control o Proceso de evaluación del riesgo o Sistema de información y comunicación o Actividades de control o Monitoreo de controles • Identificación y evaluación de riesgos de error material • Documentación
      3. NIA 320 Significación en el planteamiento y desarrollo de auditoría
        1. Objetivo. Debe apropiar al concepto de importancia relativa durante la planeación y desarrollo del trabajo de auditoría
        2. Requisitos. • Determinación de la importancia relativa al planear la auditoría • Revisión al avanzar la auditoría • Documentación
      4. NIA 330 Respuesta del auditor ante los riesgos evaluados
        1. Objetivo. Debe obtener suficiente evidencia sobre riesgos evaluados
        2. Requisitos. • Respuestas generales • Procedimientos para responder a riesgos • Presentación y revelación • Evaluación de suficiencia y propiedad de la evidencia • Documentación
      5. NIA 402 Consideraciones sobre auditorías relacionadas con entidades que utilizan organizaciones de servicios
        1. Objetivo. Obtener un entendimiento de la naturaleza e importancia de los servicios prestados por organizaciones y su efecto en el control interno
        2. Requisitos. • Entender servicios prestados por otra organización • Responder a riesgos significativos • Reporte que excluyan los servicios de una organización • Fraude, incumplimiento con leyes y regulaciones • Reporte del auditor del usuario
      6. NIA 450 Evaluación de las distorsiones identificadas durante la auditoria
        1. Objetivo. Evaluar el efecto de las representaciones erróneas incluyendo las no corregidas durante la auditoría.
        2. Requisitos. Acumulación de representaciones erróneas Consideración sobre representaciones erróneas Comunicación y corrección de representaciones erróneas Evaluación del efecto de las representaciones erróneas Representación escrita Documentación
    3. EVIDENCIA DE AUDITORIA
      1. NIA 500 Evidencia de auditoría
        1. Objetivo. Debe realizar y diseñar procedimientos necesarios para obtener evidencia suficiente y apropiada.
        2. Requisitos. • Evidencia suficiente y apropiada o Inspección o Observación y revisión o Recálculo y reproceso o Confirmación o Procedimientos analíticos • Información que se usará como evidencia • Selección de partidas para obtener evidencia • Inconsistencia o dudas
      2. NIA 501 Consideraciones adicionales
        1. Objetivo. Debe obtener evidencia suficiente y apropiada respecto a inventarios, integridad de litigios y reclamaciones que afecten a la entidad
        2. Requisitos. • Inventario • Litigios y reclamaciones • Información por segmentos
      3. NIA 505 Confirmaciones externas
        1. Objetivo. Debe diseñar e implementar procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia relevante y confiable
        2. Requisitos. • Procedimientos de confirmación externa • Negativa de administración • Resultado de procedimientos externos • Confirmaciones negativas • Evaluación de la evidencia obtenida
      4. NIA 510 Compromisos iniciales: saldos de apertura
        1. Objetivo. Obtener suficiente evidencia sobre si los saldos iniciales contienen errores significativos
        2. Requisitos. • Procedimientos de auditoría • Conclusiones y dictamen de auditoría
      5. NIA 520 Procedimientos analíticos
        1. Objetivo. Debe utilizar procedimientos analíticos para obtener evidencia suficiente y apropiada.
        2. Requisitos. • Procedimientos analíticos y sustantivos o Efectividad alta o Efectividad moderada o Efectividad limitada • Procedimientos analíticos para formar conclusión • Investigación de resultados analíticos
      6. NIA 530 Muestreo de auditoría
        1. Objetivo. Proporcionar una base razonable para extraer conclusiones
        2. Requisitos. • Diseño de la muestra • Desarrollo de procedimientos • Naturaleza y causa de desviación de errores • Proyección de errores. • Evaluación de resultados
      7. NIA 540 Auditoría de estimaciones contables
        1. Objetivo. Debe obtener evidencia suficiente y apropiada sobre si las estimaciones contables son razonables
        2. Requisitos. • Procedimientos de evaluación de riesgos • Identificación y evaluación de riesgos • Respuesta a riesgos evaluados • Procedimientos sustantivos • Evaluación de lo razonable • Revelaciones relacionadas • Indicadores posibles de sesgo administrativo • Representaciones escritas • Documentación
      8. NIA 550 Partes relacionadas
        1. Objetivo. Debe comprender las relaciones y transacciones entre las partes relacionadas
        2. Requisitos. • Procedimientos y actividades relacionadas con la valoración de riesgo • Identificación y evaluación de riesgo • Respuesta a los riesgos • Evaluación de confiabilidad • Declaraciones escritas • Comunicación con encargados • Documentación
      9. NIA 560 Partes relacionadas
        1. Objetivo. Debe obtener evidencia suficiente y apropiada de auditoría de los hechos posteriores que se presenten desde la fecha de los estados financieros
        2. Requisitos. • Hechos ocurridos entre fechas de estados financieros y dictamen • Hechos descubiertos después de dictamen • Hechos descubiertos después de estados financieros
      10. NIA 570 Empresa en marcha
        1. supuesto de negocio en marcha Objetivo. Debe obtener evidencia suficiente y apropiada de la auditoría respecto al uso de la administración del supuesto de negocio en marcha
        2. Requisitos. • Procedimientos y actividades de evaluación de riesgo. • Conclusión sobre la evaluación • Periodo más allá de la evaluación • Procedimientos adicionales de auditoría • Conclusiones y dictamen • Uso apropiado del supuesto de negocio en marcha • Uso inapropiado del supuesto negocio en marcha • Falta de disposición • Comunicación con el encargado • Retraso importante en la aprobación
      11. NIA 580 Manifestaciones escritas
        1. Objetivo. Debe obtener declaraciones escritas de la administración manifestándose que se cumple responsablemente con la elaboración de estados financieros
        2. Requisitos. • Administración a la que se solicita declaración escrita • Declaraciones escritas sobre responsabilidades de la administración • Otras declaraciones escritas • Fecha y periodo cubierto • Forma de declaraciones escrita • Duda sobre confiabilidad
    4. UTILIZACIÓN DEL TRABAJO REALIZADO POR OTROS
      1. NIA 600 Consideraciones especiales aplicables a un grupo económico
        1. Objetivo. Debe definir si actuar o no como auditor de un grupo teniendo comunicación clara y precisa con relación al alcance y oportunidad de trabajo en conjunto con otros auditores
        2. Requisitos. • Responsabilidad • Aceptación y aplazamiento • Estrategia de auditoría general • Entendimiento del grupo • Entendimiento del auditor • Importancia relativa • Respuesta a los riesgos • Proceso de consolidación • Hechos posteriores • Documentación
      2. NIA 610 Consideración del trabajo de la auditoría externa
        1. Objetivo. Determinar si es necesaria y pertinente la utilización del trabajo de la auditoría interna
        2. Requisitos. • Determinar si se usara el trabajo de auditoría interna • Uso de trabajo específico de auditores internos • Documentación
      3. NIA 620 Uso del trabajo de un experto
        1. Objetivo. Definir si es necesario e importante el uso de trabajo de un experto para complementar el proceso de auditoria
        2. Requisitos. • Determinación de necesidad de un experto • Naturaleza, oportunidad y alcance de procesos • Competencia, capacidad y objetividad del experto • Convenio con experto • Evaluación del experto • Referencia del experto
    5. CONCLUSIONES E INFORME DE AUDITORÍA
      1. NIA 700 Formación de una opinión e informe sobre estados financieros
        1. Objetivo. Debe establecer una opinión sobre los estados financieros con base en una evaluación de conclusiones generadas a partir de la evidencia obtenida
        2. Requisitos. • Formación de una opinión sobre estados financieros • Formación de una opinión • Dictamen o Titulo o Destinatario o Párrafo introductorio o Responsabilidad de administración o Responsabilidad de auditor o Opinión de auditor o Otras responsabilidades o Firma del auditor o Fecha o Dirección del auditor • Información complementaria
      2. NIA 705 Modificaciones a la opinión en el informe del auditor
        1. Objetivo. Presentar una opinión modificada sobre estados financieros
        2. Requisitos. • Circunstancias que requieren modificación • Determinación del tipo de modificación o Opinión con salvedad o Opinión negativa o Abstención de opinión • Forma y contenido • Comunicación con encargados
      3. NIA 706 Párrafos de énfasis sobre asuntos ene le informe del auditor
        1. Objetivo. Debe llamar la atención de los usuarios sobre asuntos de gran importancia
        2. Requisitos. • Párrafo de énfasis • Párrafo de otros asuntos • Comunicaciones con encargados
      4. NIA 710 Información comparativa
        1. Objetivo. Debe tener la evidencia suficiente y apropiada sobre la información comparativa.
        2. Requisitos. • Procedimientos de auditoría • Dictamen de auditoría • Otro asunto
      5. NIA 720 Responsabilidad del auditor en relación con la información del contenido de los estados financieros auditados
        1. Objetivo. Debe responder oportuna y apropiadamente cuando los documentos que contienen los estados financieros auditados y el dictamen del auditor incluyen otra información que pueda afectar su credibilidad.
        2. Requisitos. • Consideración de otra información. • Inconsistencias materiales • Errores materiales de hecho
    6. CONSIDERCIÓNES ESPECIALES
      1. NIA 800 Consideraciones especiales de acuerdo con propósitos especiales
        1. Objetivo. Debe tener en cuenta las consideraciones especiales de auditoría de acuerdo con un marco de referencia de propósito especial
        2. Requisitos. • Consideraciones al aceptar el trabajo. • Consideraciones al planear y realizar la auditoría • Opinión y consideraciones de dictamen • Opinión • Base de credibilidad
      2. NIA 805 Consideraciones especiales de elementos específicos, cuentas o partidas
        1. Objetivo. Debe atender las consideraciones especiales para una auditoría de un estado financiero, elemento, cuenta o partida específica
        2. Requisitos. • Consideraciones al aceptar el trabajo • Consideraciones al aplicar y realizar la auditoría • Formación de una opinión
      3. NIA 810 Compromisos para información sobres estados financieros resumidos
        1. Objetivo. Debe determinar si es apropiado aceptar el trabajo para dictaminar estados financieros resumidos
        2. Requisitos. • Aceptación del trabajo. • Naturaleza de los procedimientos. • Forma de la opinión • Restricción de la distribución • Comparativos • Información complementaria • Otra información • Asociación del autor
  3. Mejora la credibilidad del trabajo de auditoría
  4. Se establecen objetivos generales
  5. NICC1 Control de calidad para firmas que realizan auditorías y revisión de información financiera y otros compromisos de seguridad y servicios relacionados