1. 主要条項
   1. SEC
      1. 各論へ
   2. PCAOB
      1. Audit Client幹部への 個人税務サービスの禁止
         1. Mutual interestの外見を 作り出すからダメ
      2. 強引、内密的税取引を期待している Audit Clientへの マーケティング、プラニング、オピニング といったサービス提供を禁止
         1. TIPS: Audit Clientである 証券会社に対しても 適用(2014,6～)
      3. SECルールと同様に、契約前に監査人 による全サービスを受ける場合 Client社側の監査委員会の 事前承認必須になるが、 さらに追加の手続きをとること
         1. 監査委員会に 書面で詳細な説明を提出し 諸々の約定についてDiscuss Discussionも文書化
   3. 語彙：FROR
      1. 略語：Financial reporting oversight role
      2. 特定の人に「影響を与える人」を指す。以下、例
      3. F/S作成する人に影響を与える人 (MD&A等関連書類をSECに提出する場合も含む)
      4. 会計方針や内部会計方針を作るシニアマネジメント
      5. CEO
      6. Controller
      7. CFO
      8. 内部監査監督者
2. AICPAとSECルールの違い ②各論： SECは、より厳しい。次ページへ
3. AICPAとSECルールの違い ①概論： SEC Independence rule
   1. 4 Basic Principles (Should Not)
   2. ・Mutual / conflicting interest ・Audits its own work ・Acts as management/ employee of the client ・Advocate for the client (会社がClient社への法廷弁護）
   3. Family Relationship Financial Interests
      1. 対象：Close family member
      2. Client Equity構成比 5%保有でアウト
4. 適用ルール
   1. SEC registrantであって 公開会社でない
      1. AICPAルール
      2. SECルール
   2. SEC registrantであって 公開会社である
      1. AICPAルール
      2. SECルール
      3. PCBOAルール